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公允價(jià)值會(huì)計(jì)分錄如何做

發(fā)布時(shí)間:2021-01-29 13:47來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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身為會(huì)計(jì)人員,在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到公允價(jià)值,很多會(huì)計(jì)新手不知道公允價(jià)值會(huì)計(jì)分錄如何做,今天小編帶來(lái)的文章便對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了解答。文章就公允價(jià)值會(huì)計(jì)分錄,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄以及交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄做了詳細(xì)解答,需要的小伙伴們可以參考一下。

身為會(huì)計(jì)人員,在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到公允價(jià)值,很多會(huì)計(jì)新手不知道公允價(jià)值會(huì)計(jì)分錄如何做,今天小編帶來(lái)的文章便對(duì)這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了解答。文章就公允價(jià)值會(huì)計(jì)分錄,可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄以及交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄做了詳細(xì)解答,需要的小伙伴們可以參考一下。

公允價(jià)值會(huì)計(jì)分錄如何做

公允價(jià)值會(huì)計(jì)分錄怎么做

公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益都屬于損益類(lèi)賬戶(hù),借方記減少,貸方記增加

比如如果金融資產(chǎn)升值

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值變動(dòng)損益在金融資產(chǎn)處置或減值時(shí),必須轉(zhuǎn)入投資收益

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:投資收益

案例:

可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng),怎么做會(huì)計(jì)分錄?

1、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額:

借:可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

貸:其他綜合收益

2、公允價(jià)值低于其賬面余額的差額的:

借:其他綜合收益

貸:可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)——公允價(jià)值計(jì)量》準(zhǔn)則規(guī)定,年末如果無(wú)法獲得被投資公司股份的公開(kāi)市場(chǎng)報(bào)價(jià),可以采用市場(chǎng)乘數(shù)法確定其公允價(jià)值。

3、可供出售金融資產(chǎn)的處置時(shí):

借:銀行存款【應(yīng)按實(shí)際收到的金額】

其他綜合收益【轉(zhuǎn)出的公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額】

貸:可供出售金融資產(chǎn)——成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整等

投資收益

其他綜合收益【轉(zhuǎn)出的公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額】

交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

購(gòu)進(jìn)交易性金融資產(chǎn)時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)-成本

投資收益

貸:銀行存款

上漲時(shí)

借:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

下跌時(shí)

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

出售時(shí)

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)余額為借方時(shí),轉(zhuǎn)為貸方;余額為貸方時(shí),轉(zhuǎn)為借方

公允價(jià)值變動(dòng)損益余額為借方時(shí),轉(zhuǎn)為貸方;余額為貸方時(shí),轉(zhuǎn)為借方

借:銀行存款

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

貸:交易性金融資產(chǎn)-成本

投資收盜

同時(shí)

借:投資收盜

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

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公允價(jià)值變動(dòng)損益借貸分錄怎么寫(xiě)

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