當公司購買一批材料或者商品,但發(fā)票沒有及時的收到時就會對這批貨物進行估價入賬,那么你知道估價入賬會計分錄是什么嗎?很多新手可能會有不小的疑問,下面就跟著小編來一起進行學習與記錄吧,希望小編的整理會對你有幫助,不懂的歡迎咨詢在線客服哦。
當公司購買一批材料或者商品,但發(fā)票沒有及時的收到時就會對這批貨物進行估價入賬,那么你知道估價入賬會計分錄是什么嗎?很多新手可能會有不小的疑問,下面就跟著小編來一起進行學習與記錄吧,希望小編的整理會對你有幫助,不懂的歡迎咨詢在線客服哦。
所謂估價入賬是指貨物當月已入庫并入帳,但供貨方的發(fā)票當月并未收到。發(fā)票未到,但是材料已本月暫估入庫,因為是估計數(shù),一般不考慮稅金問題,分錄是:
借:原材料(暫估)
貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款
次月收到發(fā)票,先紅字沖回暫估入賬,再按票面金額重新登記一遍,注意:沖紅后,必須包括進項稅。
紅字沖出
借:原材料 (紅字)
貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 等(紅字)
重新入賬
借:原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款 等
只記材料總帳,不記材料明細帳,待收到發(fā)票時沖銷暫估入庫分錄,重新記帳入庫.
上年估價入庫庫存商品,當年已銷售,次年發(fā)票收到一部分,單價比暫估低,怎樣做賬務(wù)處理?
看題意時間跨度為三年,賬務(wù)處理倒是好做
問題在于由于是跨年,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本涉及所得稅匯算問題
在無所得稅情況下,不考慮增值稅
頭一年做暫估時 借庫存商品
貸應(yīng)付賬款-暫估-XX單位
當年 借應(yīng)收或其他科目
貸主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本 借主營業(yè)務(wù)成本
貸庫存商品
次年來發(fā)票 借庫存商品紅字(原估數(shù))
貸應(yīng)付賬款-暫估-XX單位 (原估數(shù))
借庫存商品實際價
貸應(yīng)付賬款XX單位
這樣會出現(xiàn)庫存商品借方紅字
沖銷售成本
借主營業(yè)務(wù)成本 紅字差
貸庫存商品 差數(shù)
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