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國(guó)稅退稅分錄如何處理

發(fā)布時(shí)間:2021-02-04 15:54來源:會(huì)計(jì)教練

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最近幾年來,國(guó)家相關(guān)稅務(wù)政策經(jīng)過很多的改革,很多之前的稅率都有所調(diào)整,針對(duì)調(diào)整的稅率,稅務(wù)局可能會(huì)出現(xiàn)退稅的現(xiàn)象。今天小編就針對(duì)這些退稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)搜集整理了下文:國(guó)稅退稅分錄如何處理,希望對(duì)這些知識(shí)點(diǎn)不熟悉,或者掌握不熟練的小伙伴們可以參考一下!

最近幾年來,國(guó)家相關(guān)稅務(wù)政策經(jīng)過很多的改革,很多之前的稅率都有所調(diào)整,針對(duì)調(diào)整的稅率,稅務(wù)局可能會(huì)出現(xiàn)退稅的現(xiàn)象。今天小編就針對(duì)這些退稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)搜集整理了下文:國(guó)稅退稅分錄如何處理,希望對(duì)這些知識(shí)點(diǎn)不熟悉,或者掌握不熟練的小伙伴們可以參考一下!

國(guó)稅退稅分錄如何處理

稅局給予退稅的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

答:一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

退還增值稅留抵稅額如何做賬務(wù)處理?

1.進(jìn)項(xiàng)稅

借:庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2.銷項(xiàng)稅

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

擴(kuò)展資料:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人認(rèn)定有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1079號(hào))規(guī)定:新修訂的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》降低了小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(以下稱新標(biāo)準(zhǔn)),自2009年1月1日起實(shí)施。

稅務(wù)總局正在制定增值稅一般納稅人認(rèn)定管理的具體辦法,在該辦法頒布之前,為保證新標(biāo)準(zhǔn)的順利執(zhí)行,增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按以下原則辦理:

1、現(xiàn)行增值稅一般納稅人認(rèn)定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。

2、2008年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。

3、2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

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