×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

過路費抵扣進(jìn)項稅會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-02-05 10:36來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

過路費一般指的是高速費,隨著高速公路的發(fā)展,人們的出行越來越方便,大家平常駕車出門,如果路途比較遠(yuǎn)的話,都會選擇速度快,車流量小的高速路,但是在高速上是需要交一些過路費的,這些過路費該怎么做賬務(wù)處理?而“過路費抵扣進(jìn)項稅會計分錄怎么做”,詳細(xì)內(nèi)容小伙伴們感興趣的可以閱讀下文哦!

過路費一般指的是高速費,隨著高速公路的發(fā)展,人們的出行越來越方便,大家平常駕車出門,如果路途比較遠(yuǎn)的話,都會選擇速度快,車流量小的高速路,但是在高速上是需要交一些過路費的,這些過路費該怎么做賬務(wù)處理?而“過路費抵扣進(jìn)項稅會計分錄怎么做”,詳細(xì)內(nèi)容小伙伴們感興趣的可以閱讀下文哦!

過路費抵扣進(jìn)項稅會計分錄怎么做

過路費抵扣進(jìn)項稅會計分錄:

借:管理費用

應(yīng)交稅費--增值稅---進(jìn)項稅

貸:庫存現(xiàn)金

財稅〔2017〕90號:七、自2018年1月1日起,納稅人支付的道路、橋、閘通行費,按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額:

(一)納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項稅額.

2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額:

高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%

2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級、二級公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進(jìn)項稅額:

一級、二級公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

(二) 納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額:

高速公路通行費可以抵扣增值稅嗎?

可以.

根據(jù)財稅「2016」86號:增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額:高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%.

1.過路費是否屬于營改增范圍?從2016年5月1日起,道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅.也就是,過路費、過橋費屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃,屬于本次營改增的范圍.法規(guī):財稅[2016]36號附件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》租賃服務(wù)注釋說明.

2.營改增后地稅發(fā)票是否仍可以使用?過路、過橋費發(fā)票可繼續(xù)使用至2016年6月30日.特殊情況經(jīng)省國稅局確定可延長至2016年8月31日.法規(guī):國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第三條.

3.拿到普通發(fā)票能否抵扣?2016年5月1日至7月31日,一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))注明的收費金額計算可抵扣的進(jìn)項稅額.也就是說,財政票據(jù)類的通行費發(fā)票不能抵扣,國地稅監(jiān)制的發(fā)票可以抵扣.法規(guī):財稅[2016]47號第二條.

4.如何抵扣?高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865