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關(guān)于所得稅會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2021-02-05 15:34來源:會計教練

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所得稅有企業(yè)個人所得稅和個人所得稅兩種,其相關(guān)的賬務(wù)處理都是企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該熟練掌握的。但是對于會計小白來講,靈活運用所得稅的會計分錄在實際業(yè)務(wù)中,還是一件比較困難的事情。下文講解了關(guān)于所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,想要再復(fù)習(xí)一下這部分知識的小伙伴快來看!

所得稅有企業(yè)個人所得稅和個人所得稅兩種,其相關(guān)的賬務(wù)處理都是企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該熟練掌握的。但是對于會計小白來講,靈活運用所得稅的會計分錄在實際業(yè)務(wù)中,還是一件比較困難的事情。下文講解了關(guān)于所得稅會計分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,想要再復(fù)習(xí)一下這部分知識的小伙伴快來看!

關(guān)于所得稅會計分錄怎么寫

個人所得稅的會計分錄

計提工資:

借:管理費用等

貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

銀行存款(實發(fā)數(shù))

繳納個人所得稅:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。

個人所得稅的計算方法:

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、重新分配利潤

借: 利潤分配 - 未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費- 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配 - 未分配利潤

8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費- 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)

10、免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-- 應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費-- 應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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延伸閱讀:

企業(yè)所得稅這9類收入免征

代扣代繳個人所得稅的會計分錄怎么做?

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