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股東與公司存在千絲萬縷的關(guān)系，其中會發(fā)生很多財(cái)務(wù)關(guān)系，假如你是股份公司的財(cái)會人員，你一定要學(xué)會股東與公司的賬務(wù)處理，那么你知道股東借款交個(gè)稅會計(jì)分錄怎么寫嗎？還不了解的快來看看吧，下面這篇文章完整的講述了股東借款繳納個(gè)稅的知識點(diǎn)。

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股東借款交個(gè)稅的會計(jì)分錄

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號)第二條的規(guī)定,納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配,依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.

因此,企業(yè)股東向公司借款,年底不歸還,其個(gè)人應(yīng)按上述文件規(guī)定計(jì)征繳納個(gè)人所得稅.

股東借款超過一年如何記賬

納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配,依照利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.

一、股東是自然人,需支付借款利息的稅務(wù)處理向股東(自然人)借款,如果有約定利息,根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅【2008】121號)的規(guī)定,應(yīng)關(guān)注借款和投入資本的比例.假如雙方符合獨(dú)立交易原則,則不受比例的限制.股東(自然人)借款約定利息的,在向股東支付利息時(shí),應(yīng)向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局申請代開發(fā)票,按照金融保險(xiǎn)業(yè)稅目繳納5%的營業(yè)稅、城建稅等.同時(shí),公司應(yīng)按照支付利息金額代扣代繳20%的個(gè)人所得稅,將所開具的發(fā)票作為記賬眾多原創(chuàng)原始憑證。

二、股東是自然人,無需支付利息的稅務(wù)空間處理如果和股東沒有約定利息,則不屬于營業(yè)稅征稅范圍.營業(yè)稅征稅范圍簡單歸納為:中國境內(nèi)、有償、提供勞務(wù).但是,沒有利息迅速騰達(dá)的資金借用仍存在關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn).理由如下:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令第63號)第四十一條規(guī)定:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)紅納稅收入或所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)【2009】2號)第三十條規(guī)定:實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒有土直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少,原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整.這里,影響實(shí)際稅負(fù)相同的因素大致有:雙方企業(yè)所得稅的稅率、稅收優(yōu)惠政策、彌補(bǔ)虧損期限以及金額等.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家騰訊與納稅人之間在征稅、納稅方面的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱.是國家向納稅人征稅和納稅眾創(chuàng)人向國家繳稅的法律依據(jù).在一些國家,稅法調(diào)整的對象還包括征稅機(jī)關(guān)上下級之空間間的行政關(guān)系。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十九條進(jìn)一步規(guī)定,企業(yè)所得稅法第四十六條所稱債權(quán)性投資,是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的,需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。

本文簡單總結(jié)了股東借款交個(gè)稅會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助你解決面臨的問題，如果大家還有什么疑慮,我們還可以掃描二維碼加入實(shí)操交流群互相交流經(jīng)驗(yàn)看法。里面還有資深的會計(jì)老師坐鎮(zhèn)!親自為大家詳細(xì)指導(dǎo)，還可以立即咨詢我們的在線客服為大家解答疑問哦。