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本文引入會(huì)計(jì)案例對(duì)：合并報(bào)表固定資產(chǎn)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄怎么做進(jìn)行解讀，小伙伴們可以參考下文。如果大家還有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題的，歡迎咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)答疑老師。小伙伴們也可以通過(guò)關(guān)注右上方官方公眾號(hào)，領(lǐng)取免費(fèi)資料，并且免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的合并報(bào)表課程視頻哦。

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固定資產(chǎn)合并調(diào)整分錄怎么編制?

答：

【案例引入】甲公司是A公司的母公司。2018年1月8日向A公司轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格820萬(wàn)元，該無(wú)形資產(chǎn)賬面原價(jià)800萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)100萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)尚余攤銷(xiāo)期5年，假定無(wú)殘值。

(1)2018年的抵銷(xiāo)分錄：

①借：資產(chǎn)處置收益　　　　　　　 120

貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　120

②借：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　24

貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　 24

(2)2019年的抵銷(xiāo)分錄：

①借：未分配利潤(rùn)——年初　　　　120

貸：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　　　120

②借：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　 24

貸：未分配利潤(rùn)——年初　　　 　　　24

③借：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　 　24

貸：管理費(fèi)用　　　　　　　　 　　　24

合并報(bào)表內(nèi)部交易中固定資產(chǎn)折舊有哪些程序?

其抵銷(xiāo)處理程序如下：

(1)將與內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)相關(guān)的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本以及原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益予以抵銷(xiāo)。

(2)將內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)當(dāng)期多計(jì)提的折舊費(fèi)和累計(jì)折舊(或少計(jì)提的折舊費(fèi)和累計(jì)折舊)予以抵銷(xiāo)。

合并報(bào)表需要抵消的是內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)損益，至于增值稅和安裝費(fèi)用，系支付給集團(tuán)外的實(shí)際發(fā)生成本，不需要抵消。