發(fā)布時(shí)間:2021-02-23 09:21來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)公司在向供貨方采購貨物時(shí)會(huì)取得增值稅專用發(fā)票作為入賬憑證。財(cái)務(wù)人員在處理這部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不僅僅要將采購費(fèi)用入賬,同時(shí)也要編制進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄。下文整理了進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你!
公司在向供貨方采購貨物時(shí)會(huì)取得增值稅專用發(fā)票作為入賬憑證。財(cái)務(wù)人員在處理這部分會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不僅僅要將采購費(fèi)用入賬,同時(shí)也要編制進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄。下文整理了進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,對這方面還不太熟悉的小伙伴們快來看一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你!
一般納稅人購入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的時(shí)候,取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。
會(huì)計(jì)分錄為:
借:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理:
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:
借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:庫存商品
短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的,其會(huì)計(jì)處理:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下:
1.貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
2.貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
4.納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
限時(shí)0元學(xué)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出課程
限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取18類行業(yè)常用會(huì)計(jì)分錄資料包
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