用戶注冊

酒店的業(yè)務是很繁雜的，每天都會產(chǎn)生各種支出和收入。酒店的財務人員負責的工作也很多，比如每天審核餐飲及酒水收入及結(jié)存數(shù)量、審查各個營業(yè)點的收入賬單等等。下文圍繞酒店這一主題，整理了酒店相關(guān)會計分錄有哪些的相關(guān)會計知識，詳情請查看下文，相信會對你有所幫助!

酒店的業(yè)務是很繁雜的，每天都會產(chǎn)生各種支出和收入。酒店的財務人員負責的工作也很多，比如每天審核餐飲及酒水收入及結(jié)存數(shù)量、審查各個營業(yè)點的收入賬單等等。下文圍繞酒店這一主題，整理了酒店相關(guān)會計分錄有哪些的相關(guān)會計知識，詳情請查看下文，相信會對你有所幫助!

酒店相關(guān)的會計分錄

一、資產(chǎn)類

1、現(xiàn)金

每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。

核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。

2、銀行存款

核算酒店存入銀行的各種存款。

根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。

采用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記。

3、應收賬款

核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。

分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設(shè)分賬戶。

設(shè)立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關(guān)證明。報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)為壞賬損失。

4、其他應收款

核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償?shù)?。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

5、待攤費用

核算已經(jīng)發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。

6、存貨

核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細賬登記，定期盤點。

7、其他流動資產(chǎn)

不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。

根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。

8、固定資產(chǎn)

核算所有固定資產(chǎn)的原價。

所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。

第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少(由酒店定)以下，也屬于固定資產(chǎn)。

9、累計折舊

核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。

根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。

10、開辦費(指新建酒店)

核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

11、其他遞延費用

核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設(shè)備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

按項目根據(jù)收效時間按期轉(zhuǎn)入費用。

二、負債類

1、應付賬款

核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。

2、應付職工薪酬

核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

按應付工資的明細賬核算。

3、應付稅費

核算應付的各種稅費，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅費種類設(shè)明細賬登記。

4、其他應付賬及稅費

核算應付賬款、應付稅費以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。

5、預提費用

核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準。按費用性質(zhì)設(shè)明細賬。

6、社會勞動保險基金

核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要?？顚Ｓ?。

7、待還投資

此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數(shù)，其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。

三、資本類

1、實收資本

核算資本總額。

按投資者戶名設(shè)明細賬。

2、歸還資本

本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。

3、本年利潤

核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。

年度結(jié)算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目內(nèi)出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。

4、分配利潤

核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金

四、損益類

1、營業(yè)收入

核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務收入。

營業(yè)收入分為：

(1)酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。

(2)住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。

(3)商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。

(4)商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

(5)其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。

2、營業(yè)部門直接成本

核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。

3、營業(yè)部門直接費用

核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項業(yè)務的不同性質(zhì)及需要分別命名。

4、非營業(yè)部門費用

薪金及有關(guān)費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣(公共關(guān)系“銷售”)部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。

上述四類費用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

6、營業(yè)外收支

(1)匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。

(2)保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

(3)售賣資產(chǎn)損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

7、推銷開辦費

核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。酒店經(jīng)營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

8、固定資產(chǎn)折舊

核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

9、投資利息

根據(jù)投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用于歸還資本的利息。

點擊：限時免費學酒店業(yè)會計實務

餐飲酒店業(yè)特訓班資料合集，速領(lǐng)

延伸閱讀：

【會計實務】先收款后住宿結(jié)算的酒店會計賬務核算方法!你知道嗎?

酒店會計核算_超全的酒店財務操作流程!速看!