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即征即退也就是對(duì)于繳納的稅款，在做征稅的時(shí)候可以隨時(shí)退稅的一種稅收優(yōu)惠，與出口退稅的先征后退的，投資退稅一并屬于退稅的范圍，那么即征即退增值稅會(huì)計(jì)分錄，在關(guān)于這個(gè)即征即退的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

即征即退也就是對(duì)于繳納的稅款，在做征稅的時(shí)候可以隨時(shí)退稅的一種稅收優(yōu)惠，與出口退稅的先征后退的，投資退稅一并屬于退稅的范圍，那么即征即退增值稅會(huì)計(jì)分錄，在關(guān)于這個(gè)即征即退的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

即征即退增值稅會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)納稅額為68000×17%-1346-200×7%=10200(元).

實(shí)際稅負(fù)為10200÷68000=15%,實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退.

實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元).

應(yīng)退稅額為10200-2040=8160(元),即企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為2040元.

會(huì)計(jì)處理:

購(gòu)進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)處理(單位:元):

借:原材料 7917.64

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1346

貸:銀行存款等

9263.64.

支付運(yùn)費(fèi)的處理:

借:原材料 286

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 14

貸:銀行存款等 300.

銷(xiāo)售軟件的會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款等 79560

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 11560.

即征即退應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款) 8160

貸: 營(yíng)業(yè)外收入 8160.

結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交稅金)2040 (11560-1346-14-8160)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 2040