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公司財務(wù)人員經(jīng)常需要接觸各種發(fā)票，處理發(fā)票報銷、發(fā)票沖紅等會計業(yè)務(wù)。相信大家對于基本的發(fā)票相關(guān)的會計分錄都有一定的了解。那你是否知道發(fā)票抵扣會計分錄怎么寫呢?如果不知道的話，就仔細閱讀下文尋找詳細答案吧!相信在看完這篇文章后，你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會計知識!

公司財務(wù)人員經(jīng)常需要接觸各種發(fā)票，處理發(fā)票報銷、發(fā)票沖紅等會計業(yè)務(wù)。相信大家對于基本的發(fā)票相關(guān)的會計分錄都有一定的了解。那你是否知道發(fā)票抵扣會計分錄怎么寫呢?如果不知道的話，就仔細閱讀下文尋找詳細答案吧!相信在看完這篇文章后，你能夠從中學(xué)習(xí)到新的會計知識!

發(fā)票抵扣會計分錄

1、收到進項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅費

(銷項和進項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

發(fā)票認證后的會計分錄怎么做

1、專票認證后做:

借:原材料(包裝物等)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款等

2、不過,需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉(zhuǎn)出科目

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

3、對于進項票未認證,其做賬如下:

借:庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

等到認證后再做具體的賬務(wù)處理.

依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》:

十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認,并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.

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