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所得稅一般都是在季末或者等其他的規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行計算，所以這個當(dāng)期的所得稅費用的會計分錄內(nèi)容，所得稅費用也是分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用的，那么計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄，對于這個具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

所得稅一般都是在季末或者等其他的規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行計算，所以這個當(dāng)期的所得稅費用的會計分錄內(nèi)容，所得稅費用也是分為當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用的，那么計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄，對于這個具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

計提當(dāng)期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

當(dāng)期所得稅費用計算公式：

當(dāng)期所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負(fù)債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式：

遞延所得稅費用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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