發(fā)布時(shí)間:2021-03-05 11:38來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)所得稅一般都是在季末或者等其他的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行計(jì)算,所以這個(gè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,所得稅費(fèi)用也是分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用的,那么計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄,對(duì)于這個(gè)具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
所得稅一般都是在季末或者等其他的規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行計(jì)算,所以這個(gè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容,所得稅費(fèi)用也是分為當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用的,那么計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄,對(duì)于這個(gè)具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式:
遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目會(huì)計(jì)分錄:
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
0基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)課程,已領(lǐng)取
延伸閱讀:
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