發(fā)布時(shí)間:2019-10-30 14:45來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號會計(jì)賬務(wù)應(yīng)該是各位會計(jì)伙伴在工作的時(shí)候處理的最多的一個(gè)內(nèi)容,而且會計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容也是會計(jì)行業(yè)中涉及范圍很廣,很重要的一個(gè)內(nèi)容,因?yàn)闀?jì)賬務(wù)沒做好會使公司造成巨大的損失,因此各位會計(jì)伙伴在進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)內(nèi)容處理的時(shí)候一定要十分小心,那么各位會計(jì)伙伴就來了解一下小編為大家整理的關(guān)于會計(jì)月底結(jié)賬的內(nèi)容吧!
會計(jì)賬務(wù)應(yīng)該是各位會計(jì)伙伴在工作的時(shí)候處理的最多的一個(gè)內(nèi)容,而且會計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容也是會計(jì)行業(yè)中涉及范圍很廣,很重要的一個(gè)內(nèi)容,因?yàn)闀?jì)賬務(wù)沒做好會使公司造成巨大的損失,因此各位會計(jì)伙伴在進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)內(nèi)容處理的時(shí)候一定要十分小心,那么各位會計(jì)伙伴就來了解一下小編為大家整理的關(guān)于會計(jì)月底結(jié)賬的內(nèi)容吧!
第一步:月末結(jié)賬是建立在日常會計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。會計(jì)人員應(yīng)該首先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核,仔細(xì)核對以減少差錯(cuò)。
第二步:進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對。①:現(xiàn)金;②:銀行存款:編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對平銀行賬。③:存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。。
第三步:核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。
第四步:查看所有明細(xì)科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。①:對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對。②:對所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。③:清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。④:查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額,如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。
第五步:進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制:①:按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。②:攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用,計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。③:暫估材料、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等。④:結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,結(jié)平所有損益類科目。
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