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計算本月應交企業(yè)所得稅會計分錄該怎么做

發(fā)布時間:2021-03-05 16:39來源:會計教練

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對于企業(yè)所得稅的繳納都是需要本月計算清楚的,然后做賬處理,繳納企業(yè)所得稅是需要要履行的義務,那么計算本月應交企業(yè)所得稅會計分錄該怎么做,在對于這個內(nèi)容,小編已經(jīng)把相關的知識內(nèi)容詳細的整理在下文了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧,希望可以幫助到大家哦,還有更多想要了解的可以加入我們的會計交流群哦。

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計算本月應交企業(yè)所得稅會計分錄該怎么做

計算本月應交企業(yè)所得稅會計分錄:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

繳納稅金:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應交納給稅務部門的所得稅金額,即當期應交所得稅。

應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調(diào)整確定的,計算公式為:

間接法:應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當期應交所得稅的計算公式為:

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

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