發(fā)布時(shí)間:2021-03-10 13:49來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號對于計(jì)提增值稅,想必大家都很常見,關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理更是小菜一碟,那你知道小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?小規(guī)模企業(yè)也要按時(shí)繳納增值稅,然后進(jìn)行對增值稅計(jì)提和做相應(yīng)的會計(jì)分錄.,規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅分錄怎么做?很多會計(jì)新手都在這個(gè)問題上出現(xiàn)過錯(cuò)誤,為了幫大家更好的理解,請看下文小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅怎么記賬,希望您能有所收獲。
對于計(jì)提增值稅,想必大家都很常見,關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理更是小菜一碟,那你知道小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理嗎?小規(guī)模企業(yè)也要按時(shí)繳納增值稅,然后進(jìn)行對增值稅計(jì)提和做相應(yīng)的會計(jì)分錄.,規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅分錄怎么做?很多會計(jì)新手都在這個(gè)問題上出現(xiàn)過錯(cuò)誤,為了幫大家更好的理解,請看下文小規(guī)模企業(yè)計(jì)提未交增值稅怎么記賬,希望您能有所收獲。
答:1、根據(jù)最新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定,小規(guī)模納稅人僅設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目,不設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"和"應(yīng)交稅費(fèi)-已交增值稅"科目,計(jì)提和繳納都通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目核算;
2、銷售實(shí)現(xiàn)收入計(jì)提增值稅時(shí)會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
繳納增值稅時(shí)會計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
增值稅減免,借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.
2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財(cái)政部會計(jì)司就及時(shí)跟進(jìn),頒布了:財(cái)政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計(jì)處理規(guī)定》的通知(財(cái)會[2013]24號)
該規(guī)定明確指出:
小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.
因此,減免增值稅分錄處理為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額
貸:營業(yè)外收入
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