簡易計稅項目一般都會在企業(yè)中常見的,在進行這個簡易計稅也是征稅的一種方式,那么簡易計稅項目進項稅額轉出會計分錄怎么做,具體的會計處理內容,小編已經(jīng)詳細的真理在下文了,想要學習和了解更多的可以加入我們的會計交流群進行學習哦,希望可以幫助到大家哦。
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既有一般計稅又有簡易征收的,一般計稅同原來一樣賬務處理。簡易征收的,按照《財政部關于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規(guī)定,新增“應交稅費——簡易計稅”科目處理,“簡易計稅”作為“應交稅費”科目的二級明細科目,主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。
1、一般計稅的會計分錄,
取得收入時,
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
2、簡易計稅的會計分錄,
取得收入時,
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-簡易計稅
已認證的進項稅怎么辦進項稅轉出?
已經(jīng)認證抵扣,根據(jù)情況分別做以下處理:
業(yè)務本身出錯,比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符,這種情況應該退回發(fā)票重新開具,因為已經(jīng)認證,所以需要主管稅局機關出具證明,然后退回,賬務處理時沖抵已經(jīng)做進項的稅額。
業(yè)務沒錯發(fā)票也沒錯,只是規(guī)定不能認證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務不熟導致已經(jīng)認證,則在發(fā)現(xiàn)的月份做進項轉出處理,屬于改變用途不享受抵扣。
進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字,才是應繳納的增值稅。
因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率,進項稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方。
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