各位小伙伴比較關(guān)注的計提養(yǎng)老保險會計分錄,關(guān)于這塊的內(nèi)容,企業(yè)計提員工工資、社保時,借記生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等,貸記應付職工薪酬。如果不太了解,別著急,小編為大家整理了相關(guān)知識,一起來看看計提養(yǎng)老保險會計分錄怎么做吧,希望對您有所幫助。
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一、計提工資和社保時
1、計提工資
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借:××費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
二、發(fā)放工資時
1、發(fā)放工資
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、上交杜保
借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、上交個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
例子:
假設(shè)個人所得稅100,社保200,實發(fā)工資1000
計提時
借:管理費用(或銷售費用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費用等科目)---工資 1300
貸:應付職工薪酬---工資1000
應付職工薪酬---社保個人部分200
應交稅費---應繳個人所得稅100
發(fā)放時
借:應付職工薪酬---工資1000
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)1000
繳納社保
借:管理費用(或銷售費用、在建工程、生產(chǎn)成本、制造費用等科目)---社保公司部分
應付職工薪酬---社保個人部分 200
貸:銀行存款
繳納個人所得稅
借: 應交稅費---應繳個人所得稅 100
貸:銀行存款 100
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