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繳納增值稅都是需要按照按時繳納的，在對于這個繳納增值稅是企業(yè)的支出，在支出的需要做會計分錄處理，那么直接繳納的增值稅應該怎么做分錄，在對于這個相關的會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，對于一些內(nèi)容，不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。希望可以幫助到大家哦。

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直接繳納的增值稅應該怎么做分錄

(一)月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅。

(二)月份終了，企業(yè)將當月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時，借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。

(四)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅費—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

(五)“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。

(六)“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

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