即征即退對于納稅人來說,無疑是一項非常有利的稅收優(yōu)惠政策,那么在我們享受了優(yōu)惠稅收政策的同時也要進行相關(guān)的賬務(wù)處理操作,相關(guān)的賬務(wù)處理操作又要怎么進行呢?小編已經(jīng)為大家進行了詳細的賬務(wù)處理操作編制,下面讓我們一起來看看即征即退會計分錄怎么做吧。
即征即退對于納稅人來說,無疑是一項非常有利的稅收優(yōu)惠政策,那么在我們享受了優(yōu)惠稅收政策的同時也要進行相關(guān)的賬務(wù)處理操作,相關(guān)的賬務(wù)處理操作又要怎么進行呢?小編已經(jīng)為大家進行了詳細的賬務(wù)處理操作編制,下面讓我們一起來看看即征即退會計分錄怎么做吧。
"一、根據(jù)正常銷售,確認收入:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時:
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還:
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外收入——政府補助
四、收到增值稅返還:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%;
當期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額;
當期軟件產(chǎn)品銷項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷售額×17%。
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