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交易性金融資產(chǎn)業(yè)務會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-03-25 12:54來源:會計教練

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交易性金融資產(chǎn)就是企業(yè)在準備對于一些項目進行管理還有交易獲取利潤的時候,在進行出來的債券證券還有權(quán)益證券,在對于這樣的購買會從中獲取一定的利潤,那么交易性金融資產(chǎn)業(yè)務的會計分錄怎么做,在對于這個相關的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

交易性金融資產(chǎn)就是企業(yè)在準備對于一些項目進行管理還有交易獲取利潤的時候,在進行出來的債券證券還有權(quán)益證券,在對于這樣的購買會從中獲取一定的利潤,那么交易性金融資產(chǎn)業(yè)務的會計分錄怎么做,在對于這個相關的知識內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務的會計分錄怎么做

交易性金融資產(chǎn)業(yè)務的會計分錄怎么做?

1. 交易性金融資產(chǎn)的取得

借:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】

應收股利/應收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的利息】

投資收益【發(fā)生的交易費用】

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)【可抵扣的進項稅額】

貸:其他貨幣資金等

2. 投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息

借:其他貨幣資金等

貸:應收股利/應收利息

3. 交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息

借:應收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例】

應收利息【資產(chǎn)負債表日計算的應收利息】

貸:投資收益

4. 交易性金融資產(chǎn)的期末計量

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

貸:公允價值變動損益【公允價值上升】

【說明】如果公允價值下降,則作相反的會計分錄。

5. 出售交易性金融資產(chǎn)

借:其他貨幣資金等【實際收到的金額】

貸:交易性金融資產(chǎn)——成本【取得時的公允價值】

——公允價值變動【累計公允價值變動,也可能在借方】

投資收益【差額,也可能在借方】

6. 轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)當月月末,產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益時:

借:投資收益

貸:應交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅

產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失時,編制相反分錄。.

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