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交易性金融資產(chǎn)在進(jìn)行需要應(yīng)納稅額時，就可以用遞延所得稅來進(jìn)行，在對于這個應(yīng)納稅額與會計利潤出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，針對這個情況，那么交易性金融資產(chǎn)遞延所得稅怎么計提，在對于這個相關(guān)的遞延所得稅計提，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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交易性金融資產(chǎn)遞延所得稅怎么計提?

答：計稅基礎(chǔ)為歷史成本,會計確認(rèn)公允價值變動,但稅法在處置實現(xiàn)這部分損益前不予確認(rèn),以公允價值上升為例,會計作如下分錄:

借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

貸:公允價值變動損益

在核算當(dāng)期你應(yīng)納稅所得額時,以上公允價值變動損益應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債(資產(chǎn)賬面大于計稅基礎(chǔ)),分拆后的所得稅分錄:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅負(fù)責(zé)和遞延所得稅資產(chǎn)是怎樣產(chǎn)生的?

會計上資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ),說明會計上當(dāng)期的費用大于稅務(wù)上的費用,從而會計上的利潤小于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額,所得稅費用小于應(yīng)交所得稅,形成暫時的"資產(chǎn)--遞延所得稅資產(chǎn)";

會計上資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),說明會計上當(dāng)期費用小于稅務(wù)上的費用,從而會計的上利潤大于稅務(wù)上的應(yīng)納稅所得額,所得稅費用大于應(yīng)交所得稅,形成暫時的"負(fù)債--遞延所得稅負(fù)債,按平衡作用資產(chǎn)記憶).。

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