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購買債券作為交易性金融資產(chǎn)的會計分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-03-29 13:54來源:會計教練

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債券在企業(yè)里出現(xiàn)的時候一般都是企業(yè)來進行購買的,債券也就是很多企業(yè)或者機構(gòu)政府需要籌借資金,才會進行債券,那他的特征也是償還性,還有安全性,那么購買債券作為交易性金融資產(chǎn)的會計分錄怎么做,在對于這個相關(guān)的內(nèi)容,小編已經(jīng)全部整理在下文了,對于這個內(nèi)容可以學(xué)習(xí)到更多的小伙伴們,可以加入我們的會計交流群了解更多哦。

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購買債券作為交易性金融資產(chǎn)的會計分錄怎么做

購買債券作為交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

1、購買時:

借:交易性金融資產(chǎn)—成本

投資收益

貸:銀行存款

2.期末按照公允價值計量:

借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸:公允價值變動損益

3.收到利息:

借:銀行存款

貸:投資收益

4.轉(zhuǎn)讓持有的全部債券:

借:銀行存款

投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)—成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

同時:

借:公允價值變動損益

貸:投資收益

交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。比如購買的上市公司的股票。

滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

(1) 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

(2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

(3) 屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

債券是什么?

債券是一種金融契約,是政府、金融機構(gòu)、工商企業(yè)等直接向社會借債籌借資金時,向投資者發(fā)行,同時承諾按一定利率支付利息并按約定條件償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。

債券的基本要素有:債券面值;償還期;付息期;票面利率;發(fā)行人名稱。

債券的特征有:償還性;流通性;安全性;收益性。

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