想必大家都知道增值稅是最常見的一個稅種,未交增值稅屬于應(yīng)交增值稅的二級明細(xì)科目,這個科目平時專門用來核算多繳或者未繳增值稅的。接下來就讓小編來給大家介紹一下未交增值稅會計分錄該怎么做。希望可以幫助到大家。對這方便不懂小伙伴趕快來學(xué)習(xí)吧!
想必大家都知道增值稅是最常見的一個稅種,未交增值稅屬于應(yīng)交增值稅的二級明細(xì)科目,這個科目平時專門用來核算多繳或者未繳增值稅的。接下來就讓小編來給大家介紹一下未交增值稅會計分錄該怎么做。希望可以幫助到大家。對這方便不懂小伙伴趕快來學(xué)習(xí)吧!
(1)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
(2)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(3)月份終了,企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅
(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
(5)用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題
①對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目。
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