我們在日常的企業(yè)賬務處理中， 用到關于所得稅的賬務處理并不少，那你對于所得稅費用了解怎么樣呢?今天小編將為大家?guī)斫榻B的是計算所得稅費用的相關賬務處理，想要了解更多的小伙伴們一起來看看吧，小編已經整理了相關內容在下文計算所得稅費用會計分錄。
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所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)
(一)當期所得稅的計算
當期所得稅即為當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率
=(稅前會計利潤+納稅調整增加額—納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率
(二)遞延所得稅(費用)的計算
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)(增加)，計入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)(減去)，計入貸方。
遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
遞延所得稅負債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，計入貸方。遞延所得稅負債發(fā)生額為負數(shù)(減少)，計入借方。
遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額)
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
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