發(fā)布時(shí)間:2021-03-30 12:48來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號基本在企業(yè)內(nèi)對于稅款繳納時(shí),基本都是繳納的都是上月的增值稅,在進(jìn)行繳納的時(shí)候分為一般納稅人還有小規(guī)模納稅人,在對于這個(gè)繳納上個(gè)月增值稅會計(jì)分錄,在對于這個(gè)相關(guān)的會計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,想要了解更多的可以加入我們的會計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。
基本在企業(yè)內(nèi)對于稅款繳納時(shí),基本都是繳納的都是上月的增值稅,在進(jìn)行繳納的時(shí)候分為一般納稅人還有小規(guī)模納稅人,在對于這個(gè)繳納上個(gè)月增值稅會計(jì)分錄,在對于這個(gè)相關(guān)的會計(jì)分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,想要了解更多的可以加入我們的會計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。
1、發(fā)生銷售時(shí):
借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)
貸:產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
2、購進(jìn)貨物時(shí):
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)
3、購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物)時(shí):借:在建工程(應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時(shí)〉) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4、繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款(現(xiàn)金)
5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí):
(1)轉(zhuǎn)出未交增值稅,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
(2)轉(zhuǎn)出多交增值稅,
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅.
發(fā)生銷售時(shí):
借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)
貸:產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
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