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基本在企業(yè)內(nèi)對于稅款繳納時，基本都是繳納的都是上月的增值稅，在進行繳納的時候分為一般納稅人還有小規(guī)模納稅人，在對于這個繳納上個月增值稅會計分錄，在對于這個相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，想要了解更多的可以加入我們的會計交流群進行學習哦。

基本在企業(yè)內(nèi)對于稅款繳納時，基本都是繳納的都是上月的增值稅，在進行繳納的時候分為一般納稅人還有小規(guī)模納稅人，在對于這個繳納上個月增值稅會計分錄，在對于這個相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，想要了解更多的可以加入我們的會計交流群進行學習哦。

一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理:

1、發(fā)生銷售時:

借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

貸:產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

2、購進貨物時:

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)付賬款)

3、購進貨物用于非應(yīng)稅項目(如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物)時:借:在建工程(應(yīng)付福利費、商品銷售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本時〉) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

4、繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時:

(1)轉(zhuǎn)出未交增值稅,

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

(2)轉(zhuǎn)出多交增值稅,

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅.

二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理:

發(fā)生銷售時:

借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

貸:產(chǎn)品銷售收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

繳納稅款時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

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