發(fā)布時(shí)間:2021-03-30 12:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅的繳納一般都是這個(gè)月繳納上月的增值稅,在進(jìn)行繳納的時(shí)候肯定會(huì)有一類是一般納稅人的繳納還有小規(guī)模納稅人的繳納的,那么本月繳納上月增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。
增值稅的繳納一般都是這個(gè)月繳納上月的增值稅,在進(jìn)行繳納的時(shí)候肯定會(huì)有一類是一般納稅人的繳納還有小規(guī)模納稅人的繳納的,那么本月繳納上月增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
本月繳納上月增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
增值稅含義
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,實(shí)行價(jià)外稅,由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅,沒(méi)增值不征稅。征收范圍一般是銷售(包括進(jìn)口)貨物,提供加工及修理修配勞務(wù)。
增值稅基本計(jì)算公式
1、一般納稅人
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額
銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)
2、小規(guī)模納稅人
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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