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計提增值稅會計分錄該怎么做

發(fā)布時間:2021-04-01 09:51來源:會計教練

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增值稅想必就不用小編多多介紹了吧,在我們?nèi)粘9ぷ髦杏龅阶疃嗟囊粋€稅種就是增值稅,增值稅是非常重要的。在進行增值稅的賬務(wù)處理的時候,要注意區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。接下來就讓小編給大家介紹計提增值稅會計分錄該怎么做吧,希望可以幫助到大家。

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計提增值稅會計分錄該怎么做

計提增值稅會計分錄:

1、計提時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、下月交納時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

3、如果上月的已繳稅金,上月交納時:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

什么是增值稅:

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅的應(yīng)納稅額計算公式:一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額×征收率

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