增值稅月末結轉會計分錄怎么做,增值稅是老板在意的,做賬報稅是會計要做的,作為一個會計,如果可以把報稅這一方面做好,肯定會受到老板的重視,報稅總是要做的,為什么不做到最好?今天給大家?guī)淼木褪窃鲋刀愒履┙Y轉會計分錄最正規(guī)的做法,學會了你就打開了升職加薪的大門,一起了解一下吧。
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1、收到進項:借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 進項稅
2、開出增值稅發(fā)票:貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 銷項稅
銷項 - 進項 = 本月 應該交稅金
(銷項和進項在“應繳稅費 -- 應繳增值”一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入:《應繳稅費 -- 未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額應該是0)
3、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅
貸:應繳稅費 -- 未交增值稅
4、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數(shù)(余額在借方)則:
借:應繳稅費 -- 未交增值稅
貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅
如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵;
如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、繳稅后:
借:應繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅
貸:銀行存款
所以,你月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方分錄應該是:
借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅
貸:應繳稅費 -- 未交增值稅
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