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小編在上一篇文章中為大家講解了增值稅進項稅的會計分錄有關(guān)知識點內(nèi)容，而銷項稅額恰好與之相反，兩者是可以相互抵消的。這篇文章主要圍繞銷項稅額展開，詳細總結(jié)了關(guān)于銷項稅會計分錄的相關(guān)內(nèi)容。想要了解詳細內(nèi)容就接著往下看吧!希望你能夠從中學(xué)到新的會計知識!

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增值稅銷項稅額會計分錄

1、發(fā)生銷售時：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、當月有進項稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費等

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

5、次月交納時：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

6、增值稅經(jīng)計算為多交的情況：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時：

如果是抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需做會計分錄。

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

銷項稅額含義

銷項稅額分為含稅和不含稅兩種，指的是增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，根據(jù)銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

銷項稅額怎么計算

計算銷項稅額，包括兩種情況，分別是含稅的銷項稅額計算、不含稅的銷項稅額計算。

1、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

2、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

3、應(yīng)納稅額=當期銷項稅額—當期可以抵扣的進項稅額—上期留抵的進項稅額

銷項稅額和進項稅額的區(qū)別

進項稅額指的是公司向供應(yīng)商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票所記載的稅額，而銷項稅額指的是公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票所記載的稅額。進項稅額可以抵扣銷項稅額。

進項稅額計算公式為進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，銷項稅額計算公式為銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。

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