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作為財務(wù)工作人員，會計分錄的編制是財務(wù)工作中必不可少的會計實務(wù)，因此，這就需要各位做賬的小伙伴要熟練掌握編制會計分錄的方法。其中，員工工資的會計分錄是每個月末都是計提和發(fā)放的，那么如何做詳細分錄呢?計提銷售部門人員的工資會計分錄怎么做呢?今天一起學(xué)習(xí)工資分錄的編制全過程吧。

作為財務(wù)工作人員，會計分錄的編制是財務(wù)工作中必不可少的會計實務(wù)，因此，這就需要各位做賬的小伙伴要熟練掌握編制會計分錄的方法。其中，員工工資的會計分錄是每個月末都是計提和發(fā)放的，那么如何做詳細分錄呢?計提銷售部門人員的工資會計分錄怎么做呢?今天一起學(xué)習(xí)工資分錄的編制全過程吧。

銷售部門人員工資的會計分錄

借：銷售費用—工資

貸：職工薪資

支付時

借：職工薪資

貸：銀行存款—其他應(yīng)收款

工資計提和發(fā)放的會計分錄

1、月末計提時：

1)計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計提社保：公司承擔部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔部分)

3)計提公積金：公司承擔部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行，先扣出) →扣款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 →扣款

銀行存款 →實發(fā)數(shù)

3、支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(公司承擔部分)

其他應(yīng)付款-社保費 (個人承擔部分)

貸：銀行存款

4、支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔部分)

其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔部分)

貸：銀行存款