發(fā)布時(shí)間:2021-04-27 15:50來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)中,經(jīng)常要接觸各種各樣的賬務(wù)處理,所以對于基礎(chǔ)知識(shí)一定要掌握扎實(shí),那么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做,你知道嗎?如果不知道就請跟小編來一起看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了關(guān)于如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)內(nèi)容,希望能幫到大家,祝大家學(xué)有所得。
在企業(yè)中,經(jīng)常要接觸各種各樣的賬務(wù)處理,所以對于基礎(chǔ)知識(shí)一定要掌握扎實(shí),那么進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做,你知道嗎?如果不知道就請跟小編來一起看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了關(guān)于如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)內(nèi)容,希望能幫到大家,祝大家學(xué)有所得。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí),不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),用紅字記入。
1、購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前,先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理,等到弄清楚是不能抵扣的,就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來,減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定:
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:
(1)購進(jìn)固定資產(chǎn);
(2)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(3)用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(4)用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);
(5)非正常損失的購進(jìn)貨物;
(6)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定:
已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第(2)至(6)項(xiàng)所列情況的,應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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