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有的企業(yè)在外地設(shè)立的有分機構(gòu)或者分公司等，那么銷售產(chǎn)品取得收入，需要在外地預(yù)繳增值稅，然后回所在地進行匯總清算。那么關(guān)于異地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做大家知道嗎?不知道的話快來和小編看看下文相應(yīng)的賬務(wù)處理流程吧，會對大家有所幫助的!

有的企業(yè)在外地設(shè)立的有分機構(gòu)或者分公司等，那么銷售產(chǎn)品取得收入，需要在外地預(yù)繳增值稅，然后回所在地進行匯總清算。那么關(guān)于異地預(yù)繳增值稅會計分錄怎么做大家知道嗎?不知道的話快來和小編看看下文相應(yīng)的賬務(wù)處理流程吧，會對大家有所幫助的!

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計處理

新《企業(yè)會計準則》以及相關(guān)規(guī)定未對房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓銷售不動產(chǎn)預(yù)收款計征企業(yè)所得稅和營業(yè)稅及其附加的會計處理進行明確，故實務(wù)中存在不同處理方式。

(一)預(yù)交所得稅的會計處理

在實務(wù)處理中，預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會計處理一般有兩種情況：

(1)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當期的發(fā)生額扣除期間費用及稅金計算繳納所得稅。

會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時計算已實現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映

在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

計算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費欄，用負數(shù)表示。

(2)所得稅會計的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時性差異來確認對未來期間應(yīng)納所得稅金額的影響，

對預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認為遞延所得稅資產(chǎn)，繳納時同(1)一樣，年終對未達到收入確認條件的預(yù)收賬款對應(yīng)的已上繳的所得稅從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目轉(zhuǎn)入“遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅”科目，

會計分錄如下;

借：遞延所得稅資產(chǎn)——預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

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