關于所得稅的內容大家了解多少呢?企業(yè)所得稅在進行的時候是要進行會計處理的,為了讓大家更好的學習這方面的知識,小編已經在下文中整理好了具體的知識內容供大家進行參考,想要學習和了解的熊伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧!希望小編的分享能夠幫助到大家!
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1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產;
2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。
因此實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元,利潤總額=800 000-50 000=750000,所得稅費用為750000*25%=187500元。
企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預提所得稅,按季預提所得稅:
借:所得稅費用
貸:應交稅費--應交所得稅
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