用戶注冊

轉讓金融商品應交增值稅的會計分錄，金融商品也叫金融工具，金融商品有很多，股票，黃金等等。當金融商品轉讓或者出售，都是要交增值稅的。今天給大家?guī)淼木褪顷P于轉讓金融商品應交增值稅，一起來了解一下吧，遇到什么問題都可以咨詢會計教練在線老師哦。

轉讓金融商品應交增值稅的會計分錄，金融商品也叫金融工具，金融商品有很多，股票，黃金等等。當金融商品轉讓或者出售，都是要交增值稅的。今天給大家?guī)淼木褪顷P于轉讓金融商品應交增值稅，一起來了解一下吧，遇到什么問題都可以咨詢會計教練在線老師哦。

金融商品轉讓業(yè)務的增值稅怎么處理

企業(yè)為一般納稅人相關會計分錄:

金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,按收益額/1.06*6%,計算出稅額,做如下會計分錄:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

月末金融商品轉讓產生收益,確認的"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"為銷項稅額,不是實際繳納稅款.建議將該金額轉到銷項稅額,即:

借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

再按規(guī)定做賬務處理.

如產生轉讓損失,按損失額/1.06*6%,計算可結轉下月抵扣稅額:

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:投資收益

年末,"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目如有借方余額:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業(yè)所得稅的應稅項目，應依法計征企業(yè)所得稅。投資方企業(yè)從被投資的聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤，如投資方企業(yè)所得稅稅率低于聯(lián)營企業(yè)，則不退還已繳納的所得稅，如投資方企業(yè)的適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)的稅率，投資方企業(yè)分回的稅后利潤應按規(guī)定補繳企業(yè)所得稅。

補繳企業(yè)所得稅的計算公式如下：來源于聯(lián)營企業(yè)的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷(1-聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率)

應納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應納稅所得額×投資方適用稅率

稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應納稅所得額×聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率

應補繳所得稅額=應納所得稅額-稅收扣除額

上述聯(lián)營分回利潤補稅的規(guī)定僅限于地區(qū)稅率差異，如果聯(lián)營企業(yè)因享受稅收優(yōu)惠而適用稅率低于投資方適用稅率的，則不需補稅。

上述內容就是小編整理的轉讓金融商品應交增值稅的會計分錄，你學會了嗎?如果還想了解更多關于會計的知識，可以掃描下方二維碼，加老師微信，一對一問答，還可以領取更多會計資料，觀看免費視頻。