發(fā)布時(shí)間:2021-05-02 10:13來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)大家都知道關(guān)于附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅來(lái)進(jìn)行計(jì)提的,那么對(duì)于減免的附加稅該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?大家可以了解一下,避免在工作中遇到這種情況不知道怎么進(jìn)行處理,具體內(nèi)容在下文免征附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做中,希望能幫到大家。
大家都知道關(guān)于附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅來(lái)進(jìn)行計(jì)提的,那么對(duì)于減免的附加稅該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?大家可以了解一下,避免在工作中遇到這種情況不知道怎么進(jìn)行處理,具體內(nèi)容在下文免征附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做中,希望能幫到大家。
1、減免稅進(jìn)行計(jì)提稅金及附加的方法:將本月計(jì)提的應(yīng)繳稅費(fèi)在月末全部轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。
2、以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額做為城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)的計(jì)稅依據(jù),與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納,其會(huì)計(jì)處理如下:
(1)如果是免稅的情況,實(shí)際繳納的增值稅為零,故計(jì)提附加稅,在繳納增值稅時(shí)計(jì)提;
(2)如果增值稅是減免,那么附加稅等就不用計(jì)提了;
(3)如果在計(jì)提增值稅同時(shí)計(jì)提附加稅,在免稅時(shí)作營(yíng)業(yè)外收入處理;
另外需要注意,補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免。
3、已計(jì)的提附加稅減免會(huì)計(jì)分錄計(jì)提:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等
貸:營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免
4、對(duì)于小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)提應(yīng)交增值稅,并且在賬務(wù)上作為應(yīng)交稅費(fèi)處理;若復(fù)核規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
(1)確認(rèn)收入時(shí)
借:應(yīng)收賬款-XX
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
(2)按規(guī)定免稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免
大家對(duì)于上述文章中免征附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做,還有什么其他疑問(wèn)嗎?小編將涉及到的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容給大家詳細(xì)整理在上方了,希望對(duì)大家學(xué)習(xí)有所幫助。大家還有什么其他疑問(wèn),或者是想要咨詢的內(nèi)容問(wèn)題都是可以隨時(shí)咨詢我們右方在線客服老師的,幫助大家解答疑惑。
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