企業(yè)中很多款項有的都沒有進行支付或者處理,如果有一筆預付賬款沒有處理,是處于掛帳的狀態(tài),那么預付賬款長期掛賬應該如何處理,具體的相關處理,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
企業(yè)中很多款項有的都沒有進行支付或者處理,如果有一筆預付賬款沒有處理,是處于掛帳的狀態(tài),那么預付賬款長期掛賬應該如何處理,具體的相關處理,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。
公司長期掛賬的預付款,如果符合下列稅法規(guī)定條件的,可以經(jīng)稅務部門審批后作為損失列支,計入營業(yè)外支出,在列銷損失之前,也可以轉入其他應收款作為債權處理。
1、根據(jù)《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條的規(guī)定:
“企業(yè)除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除:
(一)債務人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)?
(二)債務人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?
(三)債務人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的;
(四)與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)?
(五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的;
(六)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他條件?!?/p>
2、作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除時,企業(yè)同時應該準備下列相關文件:
國家稅務總局公告2011年第25號第二十二條 企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認:
(一)相關事項合同、協(xié)議或說明;
(二)屬于債務人破產(chǎn)清算的,應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;
(三)屬于訴訟案件的,應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;
(四)屬于債務人停止營業(yè)的,應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;
(五)屬于債務人死亡、失蹤的,應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;
(六)屬于債務重組的,應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;
(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。
企業(yè)中對于這些預付賬款是遇見的不少,在對于這個預付賬款的相關的內容,還對于上文的預付賬款長期掛賬應該如何處理有多少不是很理解的,可以咨詢我們的答疑老師為您解答哦,更多的內容也可以加入我們的會計交流群進行學習哦。
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