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增值稅的轉(zhuǎn)出在企業(yè)中，是很容易讓財(cái)務(wù)工作人員頭疼的問題，關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)書轉(zhuǎn)出額是否可以扣除企業(yè)所得稅呢?讓我們一起來看看吧，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額可以扣除企業(yè)所得稅嗎的相關(guān)知識內(nèi)容，希望可以幫到大家。

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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額是否扣除企業(yè)所得稅

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需要增加成本，會計(jì)分錄為：

借：原材料、管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

然后增加的原材料成本再根據(jù)轉(zhuǎn)出對應(yīng)存貨的去向(仍庫存、生產(chǎn)變成庫存商品及已經(jīng)銷售轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益)比例分?jǐn)偅罱K要計(jì)入損益，調(diào)減利潤。因此，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出理論上講應(yīng)該退企業(yè)所得稅。

納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品。

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