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很多企業(yè)的免稅是需要進行進項稅轉出的時候，這個計算稅額轉出的計算，在進行的時候對于這個計算公式是需要進行，在對于這個免稅進項稅額轉出計算，在對于這個計算的是需要財務人員掌握的，具體的內容，還有更多的內容，小編已經在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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免稅進項稅額轉出計算

免稅項目",記錄用于免征增值稅項目,按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額.

對于免稅免稅項目進項稅額轉出,其會計處理可以參考這個案例:

一般納稅人企業(yè),2017年12月實現(xiàn)不含稅產品銷售收入200萬元,其中免稅產品銷售收入為100萬元,款項均已收存銀行.當月購入免稅產品原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為60萬元,稅款為10.2萬元,購進原材料已驗收入庫并支付款項;當月通過銀行支付生產用電費11700元,取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為1700元,增值稅專用發(fā)票在當月認證.該公司的會計處理為:

(1)購進的免稅產品原材料,進項稅額不得抵扣,直接計入原材料成本:

借:原材料 702 000

貸:銀行存款 702 000

(2)購入生產用電無法準確劃分不得抵扣的進項稅額,應按照合理的方法進行分攤:

不得抵扣的進項稅額=1700×100/200=850

借:制造費用 10000

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:制造費用 850

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)850

進項稅額轉出怎樣計算

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目,不予以抵扣.

1 含稅支付額還原法:其計算公式:應轉出的進項稅額=應轉出進項稅的貨物成本÷(1-進項稅額扣除率)×進項稅額扣除率此方法主要用于特定外購貨物,即購入時未取得增值稅專用發(fā)票,但可以依據支付價格計算抵扣進項稅額的外購貨物,如從農業(yè)生產者手中或從小規(guī)模納稅人手中購入的免稅農產品;從專門從事廢舊物資經營單位購入的廢舊物資,以及企業(yè)銷售商品、外購貨物所支付的運費等.

2 含稅收入還原法:其計算公式為:應沖減的進項稅額=當期取得的返還資金÷(1+所購貨物適用的增值稅稅率)×所購貨物適用的增值稅稅率此方法適用于納稅人外購貨物時從銷貨方取得的各種形式返還資金的進項稅轉出的計算.

3 移用成本比例法:應轉出的進項稅額=某批外購貨物總的進項稅額×貨物改變用途的移用成本÷該批貨物的總成本

4 收入比例法:其計算公式為:不得抵扣的進項稅額=本期全部進項稅額×免稅或非應稅項目的銷售額÷全部銷售額

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