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在會計工作當(dāng)中，一般都會將已經(jīng)認(rèn)證等待之后在進(jìn)行抵扣的稅額叫做待抵扣進(jìn)項稅額。那么待抵扣進(jìn)項稅額在進(jìn)行賬務(wù)處理的時候，入賬中是需要取得發(fā)票的。那么它的賬務(wù)處理要怎么做呢?快來看看小編為大家整理的有關(guān)于待抵扣的進(jìn)項稅分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧，有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師!

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待抵扣進(jìn)項稅會計分錄是什么

理論上業(yè)務(wù)處理時,應(yīng)該是取得進(jìn)項發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項,應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項稅額。

這樣，進(jìn)項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款

月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進(jìn)項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項稅額,需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項稅額。

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

進(jìn)貨時;

借：長期待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅

貸：銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅時;

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅

貸：長期待攤費用

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

我國增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。

其中，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

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