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一般納稅人進項銷項稅的分錄怎么做

發(fā)布時間:2021-05-12 13:17來源:會計教練

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關(guān)于增值稅的進項稅額和銷項稅額的賬務(wù)處理一直都是會計人員比較關(guān)注的內(nèi)容,但是有些小伙伴對此掌握的不是很好,不要著急,小編今天特意為大家搜集歸納了有關(guān)于一般納稅人進項銷項稅的分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,對此方面感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!

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一般納稅人進項銷項稅的分錄怎么做

一般納稅人的進項和銷項分錄怎么做

1、購進,

借:原材料

借:應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額

貸:銀行存款等

2、 銷售,

借:銀行存款等

貸:主 營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費 -增值稅-銷項稅額

3、月末計算應(yīng)納稅額=本月銷項合計-進項合計,分錄

借:應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

4、下月15日前交納,分錄

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

進項和銷項必須一致嗎

增值稅發(fā)票進項和銷項開一般是不一樣的,也沒有規(guī)定必須完全一樣。

所開具的發(fā)票內(nèi)容名稱應(yīng)和進貨發(fā)票相對應(yīng),可以是以前進貨發(fā)票。

銷項稅是銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金,即銷項稅金。

進項稅額是指納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。

只有一般納稅人才有資格采用進項和銷項抵減納稅

一般納稅人的計稅方法是按照銷項稅額減去進項稅額的差額計算應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

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