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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別

發(fā)布時間:2021-05-14 11:51來源:會計教練

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當(dāng)前,我國增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么,一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別呢?小編已經(jīng)在下文中整理了有關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別的具體內(nèi)容了,感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有所幫助的!

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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別

一般納稅人和小規(guī)模納稅人究竟有何區(qū)別

1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。

新政實施后,我國增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下,一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。

但需要注意的是,公司沒有達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),但希望公司發(fā)展、做大,以后在招標(biāo)時有優(yōu)勢,或者日后與大型公司做生意,也可以主動申請成為一般納稅人。

2、所需符合的條件不同。

一般情況下,小規(guī)模納稅人會計核算不健全,且政策要求較為寬泛。

而對于一般納稅人企業(yè)來說,其必須要符合以下條件,即有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所;

能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿;根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、二者適用稅率不同。

當(dāng)前,一般納稅人稅率分為6%、11%、13%幾種,而小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收(免稅的除外)。

4、使用發(fā)票不同。

在日常經(jīng)營活動中,小規(guī)模納稅人和一般納稅人所使用的發(fā)票也存在著差別。

小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票,如若遇到對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況,需到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票。

而一般納稅人既可以開具普通發(fā)票,也可以開具增值稅專用發(fā)票,并且一般納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。

5、二者收取增值稅專用發(fā)票后賬務(wù)處理不同。

一般納稅人按金額款入成本,稅款部分入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額”賬戶;

小規(guī)模納稅人則按全額計入成本。

6、稅收政策不同。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別,還體現(xiàn)在稅收政策方面。

小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收,每月銷售額度不超過3萬元的或季度不超過9萬元的,不需要繳稅,但需要進(jìn)行申報。

只有超過上述標(biāo)準(zhǔn),才需要繳稅,并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報。而一般納稅人則與之不同,其納稅申報每月都要按時進(jìn)行。

7、應(yīng)交稅金計算方法不同。

一般納稅人按“抵扣制”計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額繳稅;小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金。

以上為一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別。

在現(xiàn)實社會經(jīng)濟(jì)中,企業(yè)選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,還需根據(jù)自身實際情況做合理選擇。

但需要說明的是,在開發(fā)客戶方面,一般納稅人相較于小規(guī)模納稅人來說更具優(yōu)勢。

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