用戶注冊

關(guān)于稅法的內(nèi)容是與每個企業(yè)每個人的利益息息相關(guān)的。按月計提的所得稅費用，那么相關(guān)的會計分錄怎么做呢?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理的有關(guān)于按月計提企業(yè)所得稅的分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，相信大家看過之后會有所收獲的哦!

關(guān)于稅法的內(nèi)容是與每個企業(yè)每個人的利益息息相關(guān)的。按月計提的所得稅費用，那么相關(guān)的會計分錄怎么做呢?不清楚的小伙伴們快來看看小編為大家整理的有關(guān)于按月計提企業(yè)所得稅的分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，相信大家看過之后會有所收獲的哦!

計提企業(yè)所得稅分錄怎么做

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

零基礎(chǔ)限免看會計分錄實訓(xùn)課程

330個常用會計分錄匯總資料包，免費發(fā)放中!!

熱門閱讀：

按月計提生產(chǎn)設(shè)備折舊的會計分錄怎么寫

按月計提長期借款利息會計分錄怎么寫