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企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得了收入的，需要按照我國稅法的規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般包括計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制，具體應(yīng)怎么做?來跟著會(huì)小編一起了解一下有關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅要怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧。

企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得了收入的，需要按照我國稅法的規(guī)定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，一般包括計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的編制，具體應(yīng)怎么做?來跟著會(huì)小編一起了解一下有關(guān)于計(jì)提企業(yè)所得稅要怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧。

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄

1、按月或按季計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，若是所得數(shù)額為正數(shù)，則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是所得額為負(fù)數(shù)，則代表企業(yè)多繳稅額，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，做以下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤