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關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是需要大家進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，同時(shí)增值稅的賬務(wù)處理也是很繁雜的，如果大家對于這個(gè)內(nèi)容掌握的不好的話，快來看看小編在下文中為大家整理的有關(guān)于轉(zhuǎn)出未交的增值稅的會計(jì)分錄如何做的具體內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理是需要大家進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，同時(shí)增值稅的賬務(wù)處理也是很繁雜的，如果大家對于這個(gè)內(nèi)容掌握的不好的話，快來看看小編在下文中為大家整理的有關(guān)于轉(zhuǎn)出未交的增值稅的會計(jì)分錄如何做的具體內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

轉(zhuǎn)出未交增值稅會計(jì)分錄

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應(yīng)酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內(nèi)部，如員工的福利消費(fèi)等，是不需要視同銷售的，但是進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣或需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

作為禮品贈送給客戶的巧克力應(yīng)以購進(jìn)價(jià)格進(jìn)行視同銷售，報(bào)銷項(xiàng)稅。

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