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外貿(mào)出口退稅的會計分錄

發(fā)布時間:2021-05-19 12:43來源:會計教練

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大家在公司從事一段時間之后,就會企業(yè)的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容很熟練了。企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)會計處理,我們幾乎每天都在反復(fù)的接觸到。今天,小編主要是給大家詳細(xì)講解一下外貿(mào)出口退稅會計分錄。凡是涉及到稅費(fèi)的會計處理內(nèi)容,大家按照相關(guān)退稅要求進(jìn)行做賬就可以了。

大家在公司從事一段時間之后,就會企業(yè)的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容很熟練了。企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)會計處理,我們幾乎每天都在反復(fù)的接觸到。今天,小編主要是給大家詳細(xì)講解一下外貿(mào)出口退稅的會計分錄。凡是涉及到稅費(fèi)的會計處理內(nèi)容,大家按照相關(guān)退稅要求進(jìn)行做賬就可以了。

外貿(mào)出口退稅的會計分錄

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計入成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

貸:主營業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

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