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企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

發(fā)布時間:2021-05-20 17:47來源:會計教練

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在企業(yè)內(nèi)的不管是啥,只要入賬之后到了一定的期限都是需要進行結(jié)轉(zhuǎn),有的是月末結(jié)轉(zhuǎn)有的是月中結(jié)轉(zhuǎn)等等,那么企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn),一般企業(yè)所得稅都是先計算的,計算完之后在進行計提,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

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企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅先繳納后計提。

一、繳納時:

借:應交稅費—應交所得稅

貸:銀行存款

二、計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費—應交所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

年終所得稅匯算清繳是對所得稅應納稅額的調(diào)整,不是對會計賬的調(diào)整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務處理。

擴展資料:

注意事項:

固定資產(chǎn)一次性扣除從5000元提高到500萬元。

資產(chǎn)范圍限于設備和器具,不包括不動產(chǎn)。

資產(chǎn)狀況僅限于購買新資產(chǎn),包括購買新資產(chǎn)和購買二手資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅前允許一次性扣除,但仍然按照會計制度的規(guī)定進行會計處理。固定資產(chǎn)仍按固定資產(chǎn)記帳,并計算折舊。稅金差額會在結(jié)清時進行調(diào)整,預付款不調(diào)整。

固定資產(chǎn)在使用月份后的年度一次性稅前扣除。

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