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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)二級(jí)會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容。在實(shí)際的相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，主要是核算不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)行稅額。那么待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額方向在哪?相關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容，有很多的小伙伴們都不是很清楚。今天，小編就帶領(lǐng)大家詳細(xì)了解一下這方面知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容。

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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放借方還是貸方

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借方是已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額暫時(shí)不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時(shí)轉(zhuǎn)出的金額。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理

應(yīng)交稅金科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額。

當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí)，借記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目;實(shí)際通過(guò)認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專(zhuān)欄，貸記應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

什么是待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅余額是一般納稅人已取得增值稅發(fā)票并已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但未進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。

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