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相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)只要有利潤(rùn)發(fā)生，就會(huì)需要繳納各種的稅費(fèi)，那么對(duì)于利潤(rùn)是負(fù)數(shù)的所得稅怎么計(jì)提呢?相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么處理呢?別著急，小編把有關(guān)于利潤(rùn)是負(fù)數(shù)的所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容整理在下文中了，感興趣的小伙伴們跟小編一起來(lái)看看吧!

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利潤(rùn)是負(fù)數(shù)的所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

利潤(rùn)為負(fù)還需要計(jì)提所得稅嗎

利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額是二個(gè)概念，利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)制度處理后的結(jié)果，而應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅法調(diào)增(調(diào)減)后的結(jié)果。企業(yè)之間也有不同的情況。

一般企業(yè)利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，經(jīng)所得稅匯算清繳調(diào)增(調(diào)減)的應(yīng)納稅所得額加利潤(rùn)總額的和為正數(shù)，那就要按所得稅稅率交企業(yè)所得稅，反之，就不用交納所得稅