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相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)只要有利潤發(fā)生，就會需要繳納各種的稅費，那么對于利潤是負數(shù)的所得稅怎么計提呢?相應(yīng)的會計分錄怎么處理呢?別著急，小編把有關(guān)于利潤是負數(shù)的所得稅計提會計分錄怎么做的具體內(nèi)容整理在下文中了，感興趣的小伙伴們跟小編一起來看看吧!

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利潤是負數(shù)的所得稅計提會計分錄

1、按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

利潤為負還需要計提所得稅嗎

利潤總額和應(yīng)納稅所得額是二個概念，利潤總額是會計根據(jù)會計制度處理后的結(jié)果，而應(yīng)納稅所得額是根據(jù)稅法調(diào)增(調(diào)減)后的結(jié)果。企業(yè)之間也有不同的情況。

一般企業(yè)利潤總額為負數(shù)，經(jīng)所得稅匯算清繳調(diào)增(調(diào)減)的應(yīng)納稅所得額加利潤總額的和為正數(shù)，那就要按所得稅稅率交企業(yè)所得稅，反之，就不用交納所得稅