匯算清繳的知識點內(nèi)容很多小伙伴都很關(guān)注的內(nèi)容,同時這部分的內(nèi)容不是很好掌握,但是今天小編為大家整理了一些有關(guān)于企業(yè)年度匯算清繳的計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容,感興趣的小伙伴們一起來學(xué)習(xí)一下吧!希望對大家有幫助哦!有什么不懂的地方可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!
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根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該按季度核算繳納企業(yè)所得稅,如果企業(yè)匯算清繳后,需要退還多繳納的企業(yè)所得稅時,做如下分錄,
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
實際繳納稅款時,分錄為,
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,
貸:銀行存款。
最后,調(diào)整未分配利潤,
借:利潤分配—未分配利潤,
貸:以前年度損益調(diào)整。
如果匯算清繳后,企業(yè)多繳稅額的,分錄為,
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅,
貸:以前年度損益調(diào)整。
同樣需要調(diào)整未分配利潤,
借:以前年度損益調(diào)整,
貸:利潤分配—未分配利潤。
企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人在納稅年度終了后4個月內(nèi)(現(xiàn)在改為每年5月底前),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
實行查賬征收的企業(yè)(a類)適用匯算清繳辦法,核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(b類),不進(jìn)行匯算清繳。
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