×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

本月工資計提和結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

發(fā)布時間:2021-05-29 17:19來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

現(xiàn)在的本月在進(jìn)行做工資的處理的時候,在進(jìn)行計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)的時候,都會發(fā)生一定的情況的,在對于這個情況是需要進(jìn)行處理的,在對于這個本月工資計提和結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦,還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

現(xiàn)在的本月在進(jìn)行做工資的處理的時候,在進(jìn)行計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)的時候,都會發(fā)生一定的情況的,在對于這個情況是需要進(jìn)行處理的,在對于這個本月工資計提和結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦,還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

本月工資計提和結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

本月工資計提和結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

計提工資時的會計分錄:

1、計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計提社保(企業(yè)部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時的會計分錄:

1、發(fā)放工資時

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交杜保

借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個人所得稅

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應(yīng)付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

(二)計提比例:

醫(yī)療保險費:10% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:12%)

養(yǎng)老保險費:12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%)

失業(yè)費:2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%)

工傷保險:1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%)

生育保險:見工傷保險即可。

住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%)

工會經(jīng)費:2%

職工教育經(jīng)費:2.5%

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理

生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”科目,貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬,借記“銷售費用”科目,貸記本科目。

應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目。

因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償,借記“管理費用”科目,貸記本科目。

外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。

非貨幣性福利按產(chǎn)品或商品的市場公允價值,計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

點擊免費觀看巧學(xué)會計分錄課程

速來下載基礎(chǔ)會計分錄大全匯總

熱門閱讀:

營業(yè)外收入會計科目的賬務(wù)處理

委托加工物資成本結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865